因應國際間反洗錢和反資助恐怖主義，美國財政部訂定《企業透明法》（The Corporate Transparency Act、CTA）藉此打擊匿名紙上公司，Delaware （德拉瓦、特拉華）公司同受此規範。

於今年9月美國財政部所屬之金融犯罪執法局（FinCEN）頒佈了最終受益人資訊（簡稱“BOI”）報告最終版，以此作為執行依據。

《企業透明法》將於 2024 年 1 月 1 日起生效。

自 2024年1月1日，CTA適用於所有符合「應申報公司（reporting company）」定義之美國公司及在美國註冊之非美國公司。原則上，符合「應申報公司」定義之公司，均須於成立時及成立後每年度向FinCEN申報對其具有所有權及控制權之自然人（即：最終受益人）身分。

應申報之最終受益人資訊BOI，包含：

①姓名；

②出生年月日；

③地址；及

④合規機構簽發之有相片之身分證明文件。

最終受益人資訊BOI申報日期：

①於2024年1月1日前所成立之公司將有一年寬限期，可在2025年1月1日前完成首次報告；

②於生效日後所成立之公司則需要在註冊後 30日內完成申報。

申報之資料如有異動，均需於30日內完成變更申報。

以上要求與目前各國作法類似，後續進一步作法維詮將主動通知。

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