1、個人或營利事業取自OBU給付之利息及結構型商品交易所得，屬中華民國來源所得；也就是說，這部分O轉D 沒有海外所得100萬免稅。
2、以下是台灣金融服務業聯合總會於民國100年3月31日(星期四)下午2時於台灣金融研訓院所舉辦「金融機構個人客戶海外所得依最低稅負制申報課稅問題之探討」國內各金融機構、財政部賦稅署、台北市國稅局均派代表參與討論；會中有人提問OBU所給付之利息與交易所得在給付本國人或外國人時是否有不同？於會後財政部就此問題發佈以下說明。

觀察站／「境外」易踩紅線 國銀看「境內」

【聯合報╱本報記者孫中英】2014.10.14 03:09 am

金管會今年大力推廣「三O」業務，包括以負面表列開放OBU商品、創設OSU（國際證券業務分公司）及OIU（國際保險業務分公司）機制，但金融業在意的，其實是「境內」業務。銀行說，若DBU（外匯指定銀行）業務能比照OBU開放，才是商機無限。

金管會雖開放三O業務，但「境外」業務易踩紅線，讓業者動不動就被罰。

以OBU來說，金管會宣稱，放寬OBU商品採負面表列後，銀行就能對「境外自然人客戶」推廣極複雜的外幣衍生性或信用類商品。境外自然人客戶定義則是，客戶須持有外國護照且在境內無住所。

銀行說，OBU個人客戶若有雙重國籍，就很麻煩，金管會會要求銀行查明「當事人有幾本護照或在台灣有無居所」，等於還要充當出入境管理局功能；許多銀行為避免被罰，儘量不做雙重國籍客戶，目前各銀行OBU超過九成以上都是法人戶，境外自然人少之又少。

金管會放寬OBU業務，是想將境外資金吸引回台。但銀行說，在香港、新加坡建立金融中心吸客這麼多年後，不可能有太多「老外散客」只為了台灣開放OBU負面表列，就來此開OBU帳戶做投資理財；若想把資金已前進港星的台灣大戶拉回來，這些人很多都有雙重國籍且在台灣有住所，稍一不慎踩紅線，銀行就等著吃罰單。

OBU缺境外散客加持，金管會把「目標客群」轉到來台旅遊的大陸客身上。銀行承認，陸客來台灣買金融商品是個商機，但這個商機「發酵」恐要一段時間；因為來台陸客，並非全數都是高端有閒錢可在國外理財的客戶，且台灣金融業經營大陸客層，也還沒前進到「個人」這一層，大陸人理財生意要怎麼做，業者還要摸索。

金融業肯定金管會願意鬆綁金融市場業務的方向，但對金融業來說，DBU的客戶，才是做生意的根本，如何增加DBU客戶的整體財富，才是商機所在。

【2014/10/14 聯合報】@ http://udn.com/